2005年上半年，我局在市委市政府和上级审计机关的领导下，围绕党和政府工作中心，服务发展大局，坚持“严谨细致，提高质量”原则，积极创新审计方式，拓展审计领域，强化审计监督力度，各项审计工作取得了显著成效。共审计101户，查出违规金额16,930万元，管理不规范金额3,002万元，增加财政收入2,152万元。提交审计工作报告4篇，被市领导批示1篇，发出审计信息22篇，被市领导批示6篇，被市委市政府采用8篇，被上级审计机关采用6篇。2005年3月31日，我局在全省审计工作及经济责任审计工作会议上荣获“辽宁省审计工作先进地区”光荣称号。经大连市审计局审计目标考核，我局被评为2002至2004年“大连市审计工作先进集体”。

　　一、以财政预算执行情况审计为主线，倾注社会热点问题审计

　　根据《审计法》的有关规定和市局统一部署，我局认真总结以前年度的财政审计经验，积极创新审计手段和内容，于2005年3月16日至5月15日对我市2004年财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在预算执行情况审计中，我局坚持以揭露和查处违规违纪问题，促进财税部门及各预算执行单位严格执行《预算法》、《税收征管法》和《会计法》为重点，以提高财政管理水平和资金使用效益为目的，开展了深入细致的审计和调查。按照审计方案要求，经过一个多月的工作，共审计和延伸审计70个单位，查出违规金额16,166万元。今年预算执行情况审计具有以下四个显著特点：

　　（一）先行一步，积极参与财政预算编制草案的会审。2004年末，市财政局将其编制的2005年财政收支预算草案在征求市人大常委会意见时，同时邀请市审计局领导及有关人员参与会审。审计局与会人员就几年来的财政预算执行审计所发现的有关预算编制管理方面的问题，提出了三点改进意见：一是对有的事业单位未纳入预算编制，导致其用所管基金提取手续费来支付经费支出，使其财务收支脱离了财政，审计建议纳入预算管理。二是对有的必须保留的自收自支事业单位，因收不抵支无法维持机构运转，靠向财政借款开支，审计建议纳入预算管理。三是对有依法必须安排的法定支出及其增长支出项目应依法编制预算，以避免往年虚增预算支出问题的发生。市财政局积极采纳审计意见，及时对有关预算草案作出修改。实践证明，审计机关参与财政预算编制会审，不仅有助于财政部门及时解决预算编制中的不足，还有助于审计人员全面了解预算收支情况，为预算执行审计打下良好的基础。

　　（二）拓展思路，在审计手段和审计内容上有所突破和深化。在审计手段上，由以往财政审计科牵头，各业务科部分配合，变为由财政审计科牵头,全局各业务科共同参与。这样做既有利于缩短审计时间，提高审计效率，又有利于充分发挥各业务科的专业优势，可根据各科的业务专长和特点安排审计项目。在审计的内容上，由以往侧重对财政税务部门进行审计，转变为围绕财政收入与支出，找准突破口，进行深化与延伸，从而加大了对财政非税收入的审计力度，注重审计非税收支的真实性、合法性和效益性。一查有无截留、应缴未缴问题。二查是否实行收支两条线管理。三查是否纳入预算管理。经查，部分非税收入使用不当，有的没有纳入预算管理，有的没有专款专用。为严肃财经法纪，我局对查出的违纪问题分别予以处理，并提出审计建议。

　　（三）加大力度，强化两大社会热点问题审计。一是强化海域使用金征管情况审计。针对农业特产税取消后，沿海12个乡镇如何收取及使用海域使用金问题，从全市海域使用面积经营方式、管理情况、缴费方式等方面开展审计，取得了关于海域使用金情况的详细资料，同时查出了有关乡镇将收取的海域使用金账外存放83.9万元，截留1,039万元，以及征收力度不够，挤占挪用，管理不规范等问题。对此，我局建议有关部门应加强海域使用管理宣传力度，规范管理，严格实行收支“两条线”，禁止将收取的海域使用金不入账，截留或坐支现象发生。上述问题引起市领导重视，责成有关部门根据审计建议制定海域使用金征管办法。二是强化城市供热设施集资费使用情况审计。针对供热体制改制后，广大市民关注的供热管网建设和基础设施改造问题，对供热设施集资费开展了延伸审计。供热设施集资费是由财政部门统一收到的政府性基金收入，主要用于供热热源建设和管网改造。审计发现的主要问题，一是供热设施集资费被挤占。某房地产开发公司2003年投资建供热站，截止2005年5月累计收到供热设施集资费1,780.5万元，用于建供热站及供热管网建设支出1,450.3万元，除去现有货币资金46.7万元，被房地产开发项目占用283.5万元。二是供热设施集资费用于个人建供热站。个人建供热站理应个人投资，但审计发现，个人所建供热站的支出全都来源于政府拨入的供热设施集资费。三是供热管网不能得到及时改造。由于供热设施集资费被挤占，导致部分供热公司的一部分供热管网不能得到及时改造，严重影响了供热质量和效果，是导致部分用户上访的重要原因。市领导根据审计建议一方面要求财政、城建等部门认真制定监督管理办法，确保供热资金专款专用。另一方面要求审计部门继续对所有供热站的供热设施集资费进行全方位审计，以保障广大供热用户的切身利益，维护社会稳定。

　　（四）注重成效，审计建议促进市政府及有关部门及时进行整改。针对2003年将行政性收费等属于一般预算收入2,021万元未转预算内而在预算外收支问题、政府采购内控制度不完善导致有关项目单位从供应商手中套取采购资金等问题，我局提出强化财政管理、强化政府采购项目验收监管的具体建议后，市政府认真落实并坚决加以整改：2004年将行政性收费等属于一般预算收入的资金全部转入预算内实行预算管理。依法加强政府采购监管，建立了政府采购资金的内控制度。2004年完成政府采购支出2,966万元，比采购预算节约293万元，节支率8.9%。强化和规范支出监管，2004年审查230个基建项目预（决）算，审查总额29,744万元，核减5,224万元。此外，税务部门根据审计建议采取了一系列有力措施，强化了税收征管力度。

　　二、以加强对权力的制约监督为目标，推进领导干部任中经济责任审计和村官审计

　　（一）开展对我市连任三年而未审计的乡局级领导干部的任中审计。年初，经市委组织部门委托，我局开始对我市连任三年且未经审计的20名乡局级领导干部开展任中经济责任审计。目前已对部分领导干部开展了此项审计。审计发现这些领导干部任职期间存在的违反财经纪律、为政不廉、经济决策失误等问题。对此，我局对其进行了审计处理处罚，提出审计意见和建议，并及时向市委市政府提交了审计结果报告，作为考核和调整干部的重要依据。实践证明，通过任中审计及时发现问题、及时纠正，是实现审计监督关口的前移，达到源头防腐目的的重要途径。

　　（二）开展村级财务和村官审计。我局选择群众上访较多、困扰政府工作的村级单位进行审计。例如，针对青堆镇东街道的群众上访现象严重，镇政府压力较大的情况，审计局结合该街道支部书记经济责任审计对群众上访的问题进行了审计和调查。通过审计发现该街道财务管理混乱，连续6年财务收支票据未记账、从未进行过财务公开、公款私存、财务手续不健全。白条入账、违规开支等。同时，审计人员对群众的疑点问题逐一进行调查，查清了群众怀疑的村干部用集体资金17万元为个人买山林、弄虚作假私分淹迁小区建设资金19万元等问题的真相，并将审计调查结果与上访群众做了当面交谈，解除了群众的怀疑，为镇政府解决了难题。

　　三、以税款缴纳情况的审计调查为切入点，加强对改制企业和非国有企业的审计监督

　　（一）开展对部分产改企业“家底”管理情况的审计和调查。通过对我市部分产改企业的上访案件审计和调查发现，产改企业家底管理不规范，主要有产改资金被挤占、挪用，结余资金未及时上交财政，长期滞留在主管部门。有的出纳、会计一人兼，资金存于存折中，收支凭证形成包包账，部分暂未出售的企业收入不入账，直接用于工资、吃喝支出等等，造成了国有资产的流失。由此撰写的《产改企业“家底”管理中的漏洞应引起重视》的信息被董市长批示，要求“有关部门搞清问题，规范管理”。

　　（二）开展对非国有企业税费缴纳情况的审计调查。上半年，我局以预算执行情况审计为契机，对全市部分国有企业税费缴纳情况进行了延伸审计和调查。通过对65户改制企业和私营企业的审计，查出漏缴税金等  万元。此举不仅增加了财政收入，而且拓展了审计范围，使审计机关走出了“无权监督非国有企业的误区”，同时提高了审计的威慑力。审计过程中，审计组对不配合审计工作的企业和个人，在进行耐心政策宣传的同时，及时采取部门联动措施，通过和公安局税侦科联合办案的方式，促使被审计单位接受检查，收到较好效果。在对大郑镇某私营企业进行税费延伸审计时，该企业经理以种种理由拒绝审计，认为审计局无权审计私营企业。审计组在多次与其沟通不了的情况下，及时联系公安局税侦科联合对其进行税收检查。在强大压力下，该企业负责人认识到法治的威严，也认识到自己抗拒检查是错误的，积极主动接受检查，并主动上缴几年来漏缴的税费，在私营企业中产生了震动。对各类企业的税费交纳情况的审计，不仅增强了企业纳税意识，增加了财政收入，而且扩大了审计影响，实现了审计监督范围的一大历史性突破。我局发出的《对非国有企业税费缴纳情况审计效果好》的审计信息，先后被董市长和张凤全书记批示，要求审计局即要组织得力干部对非国有企业纳税情况进行审计，又要在如何规范对其管理上提出一些意见和建议。

　　四、以“严谨细致，提高质量”为主题，积极开展审计质量年活动
　
　　（一）全面实行“审计项目质量责任承诺制度”。我局对每一项审计都要求从业务科长到主审、审计员，层层签订审计质量责任承诺书；科长和主审对审计人员承诺的审计质量责任予以评估和认定；法规科定期对审计项目责任承诺制度贯彻执行情况进行检查，并将检查结果纳入目标考核中。
　　（二）积极执行“审计质量考核办法”。我局将审计程序、审计方案、审计证据、审计日记和审计工作底稿、审计报告、审计决定全部纳入百分考核，对审计项目质量实行三级复核，严格把关。在审计质量考核过程中，采取了平日复核与季度检查、年终考核相结合的方式进行，将责任落实到科室、落实到人头，以实现提高审计质量，提高执法水平的目标。

　　（三）认真实施“审计日记制度”。我局为加强对审计实施阶段审计质量情况的日常监控，要求审计人员在实施审计过程中，每天都坚持对审计过程进行详细记录，包括所审计的账票，对审计事项的分析计算过程，所作的调查取证等。分管局长随时抽查审计日记，及时发现审计中的漏洞和不足，及时纠正，对审计人员的审计行为进行跟踪监控，确保审计质量，防范审计风险。

　　五、以先进性教育为契机，完善审计机关各项规章制度

　　上半年，我局根据市委统一部署，认真开展保持共产党员先进性教育活动，通过组织审计机关党员审计干部结合审计工作特点，开展学习教育、分析评议和整改活动，并贴近审计工作实际，积极建立有助于强化审计监督的长效机制：一是制定了《审计人员工作纪律》。通过认真执行“审计工作八不准”，加强审计机关干部队伍的纪律作风建设，打造一支思想先进、作风优良、业务过硬、纪律严明的审计干部队伍。二是制定了《审计工作服务经济发展服务基层的具体办法》，切实处理好监督与服务的关系，在加强审计监督的同时，积极为审计对象服务、为人民群众服务、为庄河经济发展服务。三是制定了《加强专项资金审计实施办法》，以加大对财政转移支付等专项资金的审计力度，保证专项资金的使用安全，切实做到专款专用。四是制定了《加强乡镇企业税费交纳情况的审计监督办法》。结合我市财政预算执行审计和乡镇财政决算审计，加大对乡镇企业税费交纳情况的审计监督，帮助乡镇政府增加财政收入。

　　六、以扶贫献爱心为着眼点，重视抓好扶贫村对口帮工作

　　在党员先进性教育活动分析评议阶段中，我局通过召开座谈会等形式，认真听取扶贫对象——桂云花乡岭东村村领导对扶贫对口帮工作的意见和建议。该村由原岭东、岭西两村合并而成，共有4个村民小组，26个自然屯，1294户，4008人。几年来，我局不仅帮助该村确定了以发展养殖业、种植业和劳务输出为格局的农民致富路子，而且捐款捐物（合计价值约6万余元），支持村民改善文化信息条件，扩大养殖业规模，使相当一部分农民脱贫致富，受到广大村民的赞誉。尽管如此，仍有一些村民由于种种原因导致生活困难，新建村民委员会的办公条件仍然很差，没有象样的党建活动室。针对村领导的反映问题，我局有关同志两次深入该村开展调查研究，帮助村领导创新工作思路，确立经济发展规划。同时，发动审计机关党员捐款和单位筹措资金合计1万元，主要用于解决部分农户春耕种子、化肥不足困难和改善村党建活动室条件。此外，今年我局还为20户农民订阅了《农民日报》，确定了农民致富示范户调查联系点。

　　上半年的审计工作是与保持共产党员先进性教育活动同步进行的，尽管开展学教评议和整改活动占用了大量时间，但却极大地焕发了审计干部的工作热情，许多同志为完成领导交办任务常常带病工作，加班加点已不足为奇。下半年审计工作要进一步遵循“抓住一条主线，围绕四个重点，实现三个提高”总体目标，即按照审计署提出的“严谨细致，提高质量”的要求，继续坚持“全面审计，突出重点”和“压缩数量，确保质量，科学管理，多出精品”的工作方针，紧紧围绕市委、市政府的中心工作和人民群众关注的重点、热点问题开展审计监督。在为大局服务、为领导宏观决策服务方面，充分发挥审计监督的保驾护航作用。一是开展对民政和农业等专项资金审计，要围绕规范资金管理，提高财政资金的使用效益，维护人民群众的切身利益。二是开展对行政事业单位财政财务收支审计。要加强我市软环境建设，规范财税管理行为，协助政府管好、用好财政资金，促进依法理财和提高财政资金的使用效益。三是深入开展对部分乡局领导领导干部任中经济责任审计和村官审计。要以加强权力监督和制约的高度，继续按照审计署“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针，在完善、规范、提高上下功夫，要将常规审计与经责审计相结合，逐步扩大经责审计覆盖面，进一步完善经济责任审计制度，不断提高经济责任审计水平，为市委考核任用干部提供决策依据。在重点搞好离任审计和任中审计的基础上，进一步加强经济责任的审计规范化建设，力求做到审计评价科学、准确，有效地发挥经济责任审计在加强对权力的制约监督和源头治腐方面的作用。四是开展对部分国有、集体企业审计，要以“摸家底、揭隐患、促发展”为目标，通过对部分粮库、军供站、汽车站、供电局等16个单位的财务收支审计，揭露企业违规问题，帮助查找企业管理方面存在的薄弱环节，提出切实可行的审计建议，促其规范运作健康发展。五是开展重点项目审计。要围绕财政投入的城市基础设施项目，以资金流向为主线，坚持资金拨付到哪，审计监督就跟踪到哪的原则，抓住影响资金安全和效益的突出问题，摸清情况，深入剖析，重点揭示管理不善、损失浪费和国有资产流失等问题，及时纠正建设资金在使用中存在的“跑冒滴漏”、“高估冒算”等违规现象，保证重点工程建设资金的安全、高效。通过对庄河港建设项目、花院口工业园区项目和韩国工业园区项目开展审计，查清已投入资金支付的真实性、合法性和效益性，已投资项目的欠付资金和总投资造价以及缺口资金的情况。此外，还要选择部分政府投资工程开展工程决算审计。六是开展乡镇财政决算和乡镇卫生院审计，以“规范收支，加强管理”为目标，发挥“审帮促”的职能作用，促进乡镇经济和农村卫生医疗事业健康发展。七是认真完成市领导和市局交办任务。要根据市领导要求，认真开展对自来水公司的财务收支审计，继续深入开展对有关供热站供热设施集资费使用情况审计；要根据市局安排，对我市医保专项资金和农村中小学公用经费安排使用情况进行审计调查。八是开展专项审计调查。要围绕领导关注、群众关心的热点、难点和重点问题，组织完成农业专项资金管理使用及效益情况等6项审计调查，要针对经济运行与经济效益方面存在的突出问题，从体制政策法规和管理等分析原因，建言献策，促进有关部门研究解决影响经济发展的重大问题，为政府宏观决策当好参谋。